Arveafgift i Danmark: beregning og satser 2026

Når nogen dør og efterlader sig formue, skal arvingerne betale en afgift til staten. I Danmark kaldes det boafgift, i daglig tale arveafgift. For mange familier udgør arveafgiften et betydeligt beløb, og med lidt planlægning er det muligt lovligt at reducere, hvad der ender hos SKAT.

Denne artikel giver dig overblik over de gældende satser for arveafgift i 2026, hvem der betaler hvad, og hvilke metoder du lovligt kan bruge til at optimere arvens fordeling.

Hvad er boafgift (arveafgift)?

Boafgift er den afgift, som arvinger betaler til staten af arv fra en afdød person. Afgiften beregnes af den del af arven, der overstiger et bundfradrag, og satsen afhænger af, hvem der er arving.

Vigtigt: Det er arvingerne (ikke afdødes bo), der betaler boafgiften. Afgiften beregnes og betales under boskiftet.

Satser og bundfradrag 2026

Bundfradrag

Hvert bo har et samlet bundfradrag på 392.300 kr. (2026-sats, reguleres årligt). Bundfradraget fordeles forholdsmæssigt mellem arvingerne. Arver under bundfradraget, betales ingen afgift.

Satser

Arving	Boafgift	Tillægsboafgift
Ægtefælle	0%	,
Børn, stedbørn, børnebørn	15%	,
Forældre	15%	,
Søskende, søskendes børn, bedsteforældre	15%	25%
Øvrige arvinger (venner, ugifte samlevere m.fl.)	15%	25%

Bemærk: Ugifte samlevere behandles som "øvrige arvinger" og betaler 15% + 25% = op til 36,25% i samlet afgift, medmindre særlige betingelser om samliv er opfyldt (se nedenfor).

Ægtefællers arv: 0% afgift

En ægtefælle betaler ingen boafgift af arv fra sin ægtefælle. Det er en af de stærkeste argumenter for ægteskab fra et arvemæssigt perspektiv.

Sammenhæng med tillægsboafgift

Tillægsboafgiften på 25% beregnes af grundlaget efter fradrag af den almindelige 15% boafgift.

Eksempel: Fiktiv bekendt arver 500.000 kr. (over bundfradraget):

• Boafgift (15%): 75.000 kr.
• Tillægsboafgift (25% af 425.000 kr.): 106.250 kr.
• Samlet afgift: 181.250 kr. = ca. 36% af arven

Ugifte samlevere og boafgift

Ugifte samlevere behandles som "øvrige arvinger" i udgangspunktet, men der er en undtagelse for registrerede samlevere:

Har du boet sammen med samme person i mindst 2 år eller haft fælles barn, og fremgår det af testamentet, er du berettiget til den lavere boafgiftssats, dvs. kun 15% (uden tillægsboafgift).

For at sikre denne lavere sats skal det fremgå klart af testamentet, at samleveren er tilgodeset. LegalDocks testamenteskabelon guider dig igennem de nødvendige formuleringer.

Hvad er arveafgift på virksomheder?

Generationsskifte af virksomheder er særligt komplekst. Der er regler om succession, dvs. mulighed for at overdrage en virksomhed til arvinger, så skat og afgift udskydes til arvingen sælger virksomheden.

Succession indebærer:

• Arving overtager virksomheden til afdødes skattemæssige anskaffelsesværdi (ikke markedsværdien)
• Arvingen betaler arveafgift af virksomhedens handelsværdi
• Men den latente skat (som afdøde ville have betalt ved salg) overføres til arvingen

Succession kan reducere den umiddelbare arveafgiftsbyrde markant, men kræver præcis planlægning og typisk professionel bistand.

Strategier til lovlig arveafgiftsplanlægning

1. Giv gaver mens du lever

Gaver til familiemedlemmer er i visse tilfælde afgiftsfrie. Gaver til børn, stedbørn og børnebørn er afgiftsfrie op til et beløb (2026: 80.600 kr./år pr. giver). Gaver til svigerbørn er afgiftsfrie op til 28.200 kr. (2026).

Gaver, du giver mens du lever, indgår ikke i selve boopgørelsen, men behandles efter gavereglerne (gaveafgift). Kun gaver givet på dødslejet kan trækkes ind i boet. Gaver er derfor et effektivt redskab til at reducere den afgiftspligtige formue.

2. Livsforsikring med begunstigelseserklæring

Livsforsikringssummer, der udbetales til en navngiven begunstiget, falder uden for selve boet, men de indgår som udgangspunkt i boafgiftsgrundlaget (boafgiftsloven § 1). Undtaget er beløb, der tilfalder ægtefællen (afgiftsfrit). Der beregnes normalt ikke bundfradrag i forsikringsudbetalinger.

3. Opret et testamente der udnytter lavere afgiftssatser

Ved at prioritere arvinger med lavere satser (ægtefælle og børn frem for fjernere pårørende og venner) kan du reducere den samlede afgiftsbyrde. Et testamente giver dig friheden til at styre dette.

4. Pensionsopsparing

Pensioner med løbende ydelser (fx ratepension), der udbetales til en begunstiget, er fritaget for boafgift, men er til gengæld indkomstskattepligtige for modtageren. Kapitalpensioner og kapitalforsikringer betaler en afgift på 40 % efter pensionsbeskatningsloven, hvorefter restbeløbet indgår i boafgiftsgrundlaget. Udbetalinger til ægtefællen er afgiftsfrie.

Bemærk: Reglerne afhænger af pensionstypen og af, hvem der er begunstiget, så søg konkret rådgivning.

5. Generationsskifte af virksomheden i god tid

Overdragelse af virksomhed til arvinger mens du lever, fx som gave med skattemæssig succession, kan reducere arveafgiften markant. Planlæg dette i god tid med en revisor og advokat.

Processen: Hvad sker der ved et dødsfald?

1. Anmeldelse til skifteretten inden 60 dage efter dødsfald
2. Valg af skifteform, privat skifte (arvingerne klarer det selv) eller skifterettens bobestyrer
3. Opgørelse af boet, aktiver, passiver og beregning af afgiftsgrundlaget
4. Indsendelse af åbningsstatus og boopgørelse til skifteretten og SKAT
5. Betaling af boafgift inden udlodning til arvingerne
6. Slutskat beregnes og betales af boet

Privat skifte er billigst, men kræver, at arvingerne er enige og har overskud til opgaven.

Praktisk eksempel på beregning

Fiktiv person efterlader et bo med netto 1.200.000 kr. til tre arvinger:

• Ægtefælle Fiktiv (arver 600.000 kr.)
• Barn 1 Fiktiv (arver 300.000 kr.)
• Barn 2 Fiktiv (arver 300.000 kr.)

Bundfradrag: 392.300 kr. (2026) fordeles forholdsmæssigt mellem arvingerne.

• Ægtefælle: 0 % afgift, betaler 0 kr.
• Hvert barn betaler 15 % boafgift af sin arv efter fradrag af sin forholdsmæssige del af bundfradraget.

Fordi ægtefællen er afgiftsfri, og en stor del af børnenes arv dækkes af bundfradraget, bliver den samlede boafgift beskeden i forhold til boets størrelse.

Note: Beregningen er forenklet. De præcise tal afhænger af den eksakte fordeling af bundfradraget og de aktuelle satser.

Brug LegalDocks testamenteskabelon

Et velformuleret testamente er nøglen til effektiv arveplanlægning. Det giver dig kontrol over, hvem der arver, i hvilke andele, og dermed hvilken boafgift der betales.

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår betales boafgiften?

Boafgiften betales, inden boet udbetales til arvingerne. Den opkræves typisk via boopgørelsen, der indsendes til skifteretten.

Kan man undgå arveafgift?

Lovlig arveafgiftsoptimering er mulig, gaver i levende live, livsforsikringer, pension og et klogt testamente er de vigtigste redskaber. Skatteunddragelse (at skjule arv) er derimod strafbart.

Hvad sker der, hvis jeg arver en ejendom?

Ejendommen vurderes til handelsværdien og indgår i boet. Boafgiften beregnes af din andel. Kan du ikke betale afgiften kontant, kan det i visse tilfælde finansieres via et lån i ejendommen.

Betales der afgift af arv fra udlandet?

Kompleks situation, afhænger af, om Danmark har dobbeltbeskatningsaftale med det pågældende land, og om afdøde var dansk statsborger/bosat i Danmark. Søg professionel rådgivning.

Er gaver til velgørenhedsorganisationer afgiftsfrie?

Ja. Arv til godkendte velgørende foreninger (fx Kræftens Bekæmpelse, Røde Kors) er afgiftsfri. Det kan også reducere boets afgiftsgrundlag.

Konklusion

Arveafgift er en realitet for de fleste arvinger, men den behøver ikke overraske. Med en gennemtænkt arveplanlægning: et testamente der udnytter fradrag og lave satser, gaver i levende live og smart brug af pension og forsikringer, kan du reducere den samlede afgiftsbyrde markant og sikre, at mest muligt ender hos dine nærmeste.

---

Indholdet i denne artikel er vejledende og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Satserne for boafgift og bundfradrag reguleres årligt, tjek altid de aktuelle satser hos SKAT (skat.dk). Konsulter en skatterådgiver for rådgivning om din konkrete situation.