Privat lån: Sådan dokumenterer du et familielån korrekt i 2026
Guide til dokumentation af private og familielån i Danmark. Undgå SKAT-problemer med en korrekt låneaftale og gældsbrev. Regler, renter og formkrav forklaret.
Hvorfor skal et privat lån dokumenteres?
At låne penge til familie eller venner er meget almindeligt i Danmark. Men uden korrekt dokumentation kan et privat lån skabe alvorlige problemer — både skattemæssigt og i personlige relationer.
SKAT ser med argusøjne på pengeoverførsler mellem familiemedlemmer. Uden skriftlig dokumentation kan SKAT betragte pengene som en skattepligtig gave — og både afsender og modtager kan ende med en skatteopkrævning.
SKAT og familielån: Hvad er reglerne?
SKAT skelner between to scenarier:
Lån (ikke skattepligtigt)
Et lån er en pengeoverførsel, der skal tilbagebetales. Et familielån er som udgangspunkt ikke skattepligtigt, hvis:
- Der foreligger en skriftlig låneaftale
- Lånet forrentes med mindst Nationalbankens diskonto + en marginal (markedsrente)
- Tilbagebetaling sker planmæssigt og dokumenteres
- Aftalen er indgået på armslængdevilkår
Gave (skattepligtigt)
En gave er en pengeoverførsel, der ikke skal tilbagebetales. Gaver over et vist beløb er skattepligtige for modtageren:
- Fra forældre til barn: Afgiftsfrit op til kr. 76.900 pr. år (2026-grænse)
- Fra bedsteforældre/svigerfamiliemedlemmer til barn: Afgiftsfrit op til kr. 26.900 pr. år
- Gaver over grænsen: 15% gaveafgift
- Til andre end nær familie: Indkomstskattepligtigt
Hvad er markedsrenten for familielån?
For at undgå, at SKAT betragter rentefriheden som en skattepligtig gave, skal familielån forrentes med minimum Nationalbankens officielle udlånsrente (diskontoen) ved låneaftalens indgåelse.
Se Nationalbankens aktuelle rente på nationalbanken.dk. Pr. april 2026 er diskontoen 2,35% p.a.
Det er acceptabelt at aftale en lavere rente, men rentefriheden i så fald betragtes som en gave — og er den under de skattefrie beløbsgrænser, er det som regel uproblematisk.
Hvilke dokumenter skal du have?
For et korrekt dokumenteret privat lån anbefaler vi to dokumenter:
1. Låneaftale
En [låneaftale](/skabeloner/laaneaftale) er den overordnede kontrakt, der regulerer hele låneforholdet:
- Lånebeløb og udbetaling
- Rentebetingelser og beregningsmetode
- Afdragsplan eller tilbagebetalingsdato
- Konsekvenser ved misligholdelse
- Eventuel sikkerhed (pant)
2. Gældsbrev
Et [gældsbrev](/skabeloner/gaeldsbrev) er skyldnerens skriftlige anerkendelse af gælden. Det supplerer låneaftalen ved at udgøre et selvstændigt bevis på gældsforholdet — og er lettere at bruge som dokumentation over for SKAT og eventuelle kreditorer.
Dokumentation af løbende afdrag
SKAT kan bede om dokumentation for, at lånet rent faktisk tilbagebetales. Sørg for:
- Bankoverførsler til tilbagebetaling med tekst "Afdrag lån" + dato
- Kvitteringer ved kontante betalinger (undgå kontante overførsler over kr. 20.000 jf. hvidvaskloven)
- Årsopgørelser med renteindtægter (långiver) og rentefradrag (låntager)
Skattefradrag for renter
Betaler låntager renter på et privat lån, er disse fradragsberettigede som kapitaludgifter i SKATs årsopgørelse — dog kun hvis:
- Der foreligger en skriftlig aftale
- Renten faktisk er betalt
- Aftalen er indgået på armslængdevilkår
Renter fratrækkes med ca. 25% skatteeffekt (kapitalindkomstfradrag).
Særlige regler ved lån til virksomheder
Låner du penge til dit eget selskab (ApS/A/S), er det vigtigt at dokumentere dette korrekt for at undgå sammenblanding af selskabets økonomi og din private økonomi:
- Lån fra ejer til selskab skal fremgå af selskabets regnskab
- Renten skal svare til markedsrenten
- Lån fra selskab til ejer er reguleret af selskabslovens kapitel 13 og er i mange tilfælde forbudt
Opret låne dokumenter med LegalDock
Med LegalDocks [låneaftale skabelon](/skabeloner/laaneaftale) og [gældsbrev skabelon](/skabeloner/gaeldsbrev) opretter du professionelle lånedokumenter på få minutter — med alle de vilkår, SKAT og en eventuel fremtidig konflikt kræver.
Ofte stillede spørgsmål
Kan man lave en mundtlig låneaftale med familien?
En mundtlig aftale er juridisk bindende, men næsten umulig at bevise. SKAT vil typisk ikke acceptere et mundtligt familielån som dokumentation — og ved en tvist med arvinger eller kreditorer vil et skriftligt gældsbrev være afgørende.
Hvad sker der med et familielån ved arv?
Udestående lån indgår i boet. Arvingerne overtager fordringen — men modregner typisk i arvelodden. For at undgå misforståelser bør det fremgå af et testamente, hvordan familielån skal behandles.
Kan jeg eftergive et lån skattefrit?
Eftergivelse af et lån er som udgangspunkt en gave. Er eftergivelsen under de skattefrie beløbsgrænser (se ovenfor), er det skattefrit. Er beløbet over grænsen, er det gaveafgiftspligtigt. Kontakt en revisor, inden du eftergiver et lån.